Тел. +7 (499) 653-60-72 Москва доб.925 Тел. +7 (812) 426-14-07 Санкт-Петербург доб.299
Нужна бесплатная
консультация
юриста?
Москва и московская область
8(499)653-74-56
Бесплатно по России
8(800)500-27-29 доб.899

Пример заполнения формы 6 НДФЛ

С первого дня 2016 года был утвержден образец заполнения 6 НДФЛ. Эту справку необходимо предоставлять в качестве отчетного документа о зарплате сотрудников, а также всех сумм соответствующих налогов. Готовый образец и пошаговые рекомендации по заполнению можно найти в статье.

 Образец заполнения формы 6 НДФЛ (word)

Сроки и место сдачи

Справку 6 НДФЛ обязаны сдавать все юридические лица и частные предприниматели (ИП) каждый квартал, т.е. 4 раза в год. В документе содержится информация о:

  • доходах сотрудников, которые были получены от работодателя (зарплата, премия, компенсации, командировочные и др.);
  • удержанные подоходные налоги с каждого вида поступления;
  • налоговые вычеты, если таковые были предоставлены.

Важно понимать, что эти сведения приводятся по всем сотрудникам, которые заключили с работодателем официальный трудовой договор, в том числе по:

  • совместителям;
  • сезонным работникам;
  • внештатным заместителям и т.д.

Отчетность подается в местное отделение ФНС. Если юридическое лицо имеет несколько обособленных подразделений, справку предоставляют в ту инспекцию, которая территориально соответствует юридическому адресу головного офиса. Срок сдачи в 2018 году представлены в таблице.

Сроки сдачи отчета

Первая дата сдачи в наступившем 2018 году – это первый понедельник апреля, т.е. 2 число. Имеется в виду, что до этого времени должен быть предоставлен отчет со сведениями за весь календарный 2017 года. Таким образом, все данные приводятся нарастающим итогом – сначала первый квартал, затем полугодие, 9 месяцев и весь календарный год (12 месяцев).

Важно понимать, что под моментом сдачи документа подразумевается фактический момент, когда письмо было отправлено в адрес ФНС. То есть если оно было отправлено даже в 23:59 последнего отчетного дня, формально это не будет нарушением установленного регламента.

Компании предоставляют образец заполнения 6 НДФЛ:

  1. В бумажном виде, если официально трудоустроено до 25 сотрудников включительно. При этом двусторонняя печать не допускается.
  2. В электронном виде, если численность более 25 человек.

Форма сдается даже в тех случаях, когда работнику была произведена только 1 выплата за весь год (например, по больничному, после чего он уволился). Если же в данном отчетном периоде работодатель не производил никаких выплат, сдавать документ не нужно. На всякий случай компания или предприниматель могут подстраховаться и отправить в налоговую инспекцию уведомление в произвольном виде, например:

Пример уведомления

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Обязанность предоставления 6 НДФЛ не освобождает от обязанности составления 2 НДФЛ.

Пошаговые рекомендации и видео по оформлению

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция по заполнению бланка 6 НДФЛ приводится далее.

Титульный лист

Здесь заполняют данные по компании:

  1. Реквизиты ИНН и КПП. Если документ предоставляется не головным офисом, а одним из его филиалов, указать необходимо именно КПП филиала. Заполнение КПП
  2. Далее вносят цифры в номер корректировки – изначально там следуют нули. Если же инспекция не приняла первый вариант, то второй отчет направляется с соответствующей пометкой – т.е. 001, 002 и так далее. Номер корректировки
  3. Отчетный период – обозначается кодами 21, 31, 33 или 34. Они соответствуют первому кварталу, далее полугодию, затем 9 месяцам подряд и всему календарному году. При этом всегда прописывают и год, за который предоставляют сведения. период предоставления
  4. Код инспекции можно узнать на официальном сайте. Код инспекции
  5. В коде по месту учета указывают ту комбинацию, которая соответствует статусу компании: 
  6. Название компании или ИП указывается сокращенно. Допускается указать полное наименование. Наименование компании
  7. В коде ОКТМО прописывают соответствующую комбинацию цифр, например: Код ОКТМО

Раздел 1

В этом разделе прописывают ставку налога (т.е. 13%), все вычеты (если они были), а также суммы удержанных НДФЛ. Важно понимать, что работник в большинстве случаев получает только заработную плату. Но иногда он также может получать, например, дивиденды, поэтому все выплаты должны учитываться при заполнении формы.

Раздел 6 НДФЛ обобщенные показатели

В итогах  указывают общее количество всех сотрудников, которые получили зарплату, а также иной доход благодаря сотрудничеству с компанией. Также фиксируют общую сумму НДФЛ.

Раздел 2

В этом разделе необходимо расписать суммы и даты:

  • получения дохода;
  • списания налога;
  • его перечисления.

Даты и суммы фактических доходов

Подробный видео комментарий налогового консультанта о назначении и особенностях оформления:

Образец и бланк 2018 г.

В документе в общем указывают:

  1. Налог с доходов каждого официально трудоустроенного работника (страница 1).
  2. Обобщенные показатели (страница 2).
  3. Даты получения доходов (зарплат) и даты списания налогов (страница 2).

В наступившем 2018 году форма документа не поменялась – бланк и образец заполнения:

6 НДФЛ бланк

Образец 6 НДФЛ рассмотрен на примере заполнения отчетного документа, в котором сведения оформлены в виде нарастающего итога сразу за 3 квартала подряд.

Заполненный образец

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Все данные вносятся обычным образом – т.е. в клетки по направлению слева направо. При этом все пустые ячейки должны помечаться прочерками. То есть пустых полей в документе быть не должно.

пример заполнения

Ответственность за непредоставление

Поскольку компании и индивидуальные предприниматели обязаны правильно производить заполнение, в налоговом законодательстве утверждены и определенные меры ответственности по разным основаниям (подробнее см таблицу).

нарушение санкция статья НК
недостоверные сведения 500 р за 1 документ 126.1
несвоевременное предоставление 1000 р за каждый месяц просрочки 126.1, п 1.2

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. С первого дня 2016 года действует норма, согласно которой налоговая инспекция может временно приостановить банковское обслуживание счетов компании, если форма не была предоставлена вовремя, причем с момента просрочки прошло более 10 рабочих дней.

Типичные ошибки при заполнении

В основном заполнение справки 6 НДФЛ не вызывает особых затруднений, поскольку образец выглядит довольно просто. Тем не менее, могут возникнуть ошибки, связанные с неточным указанием необходимых дат выдачи отпускных:

  1. Дата выдачи этих выплат – это не тот же день, когда они были начислены. Например, если начисление произошло еще в декабре, то фактическая выплата на руки сотруднику – в январе, то средства отразят только в отчете за 1 квартал нового года. А в отчете за 4 квартал предыдущего подобных сведений содержаться не должно.
  2. Дата выдачи отпускных – это не первый день отпуска. Например, сотрудник уходит в отпуск с понедельника 29 января 2018 года. А отпускные ему начислили в последний перед этим рабочий день – т.е. в пятницу 26 января. Соответственно, в строке 100 прописывают именно дату 26.01.2018 г.
  3. Иногда отпускные ошибочно прибавляют к зарплате (или авансу), которую выдали в том же месяце. Например, сотрудник уходит в отпуск с 29 января 2018 года, отпускные были выданы 26 января. А аванс получен как обычно 25 января. Плюсовать сумму за 25 и 26 января нельзя. То есть отпускные всегда указываются исключительно в своей строке. Даже если аванс был бы получен также 26 января, сложение сумм не допускается.

Таким образом, при заполнении важно внимательно вписать все сведения. Никаких помарок, исправлений и зачеркиваний, равно как и не читаемого текста в документе не допускается. Если необходимо исправить какие-либо данные или отдельные символы, оформляют другой бланк.

Добавить комментарий
Войти с помощью: