Тел. +7 (499) 653-60-72 Москва доб.925 Тел. +7 (812) 426-14-07 Санкт-Петербург доб.299
Нужна бесплатная
консультация
юриста?
Москва и московская область
8(499)653-74-56
Бесплатно по России
8(800)500-27-29 доб.899

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2018 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.

Скачать пустой бланк (Excel)

Скачать заполненный образец декларации (Excel)

Образец и инструкция по заполнению

Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:

  1. Титульный.
  2. Пункт 1.1 в разделе 1.
  3. Второй лист с расчетом налога.
  4. Оба приложения – 1 и 2.

Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).

Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные дела
Ранее мы разбирали процедуру правильного заполнения формы ОС 1, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией здесь.

Титульный лист

Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.

По кварталам (1квартал – 3 мес.)

3 мес. 21
6 мес. 31
9 мес. 33
12 мес. 34

По месяцам

номер месяца по порядку обозначение
1 35
2 36
3 37
4 38
5 39
6 40
7 41
8 42
9 43
10 44
11 45
12 46

Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:

крупнейший 213
компания отечественная 214
обособленное подразделение со своим балансом 221
компания зарубежная 245
недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения 281

Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).

Декларация по налогу на прибыль образец заполнения титульного листа

Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные дела
Ранее мы приводили пример правильного заполнения формы 6 НДФЛ, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.

Пункт 1.1. в разделе 1

Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:

  • городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
  • КБК;
  • суммы для федерального и регионального бюджетов.

Заполнение пункта 1.1

Расчет налога

Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.

010 сумма, полученная от продаж
020 сумма доходов, относящихся к внереализационным
030 сумма расходов, относящихся к реализационным
040 расходы, относящиеся в внереализационным
050 материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости)
060 общая сумма полученной прибыли
070 часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости)
с 080 по 110 эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п.
120 величина базы для налогообложения
со 140 по 170 ставки по налогам
180 общая сумма налога
190 средства, которые направляют в бюджет федерального значения
200 средства, которые направляют в местный бюджет

Расчет налога

Приложение 1

На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:

010 за весь календарный год
011 за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией
012 за продажу тех товаров, купленных компанией

Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)

040 доходы реализационные
100 доходы внереализационные

Приложение 2

На этом листе более подробно расписывают расходную часть:

010 издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией
020 издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных)
030 траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи
040 траты косвенного характера
041 косвенный расход обязательный – например, налоги
042 косвенный расход – в связи с амортизацией

Заполнение приложения к декларации

В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.

Порядок сдачи

Декларацию подают 3 способами:

  1. Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
  2. Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
  3. Отправляют онлайн в виде электронного письма.

Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2018 году крайними датами являются:

  • 04.;
  • 07.;
  • 10.;
  • 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).

Если же отчеты направляются на ежемесячной основе, то их необходимо предоставить до 28 числа месяца, ближайшего к отчетному. Например, документ за август 2018 направляется до 28 сентября того же года. А форма с отчетом за весь 2018 год предоставляется не позднее 29.01.2019 г.

Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные дела
Советуем вам ознакомиться с ответственностью за уклонение от уплаты налогов, подробности смотрите тут.

Корректировка сведений: уточненная декларация

Как уже говорилось, в самой форме никаких поправок, зачеркиваний и т.п. допускать не разрешается. Поэтому в случае обнаружения ошибки, неточности следует оформить еще один документ – уточненную декларацию. За основу необходимо взять ту же форму, которая соответствует основной. Например, ошибка обнаружена в декларации за 2 квартал 2018 года. Значит, нужно взять уточненную форму, которая действовала в тот же период.

Случаи, когда необходимо предоставлять такой документ, и когда он не понадобится, описаны в таблице.

декларация сдается декларация не сдается
  • сотрудник самостоятельно нашел ошибку, при этом ошибка приводит к уменьшению налога на прибыль;
  • представитель ФНС обнаружило ошибку самостоятельно и потребовал предоставить пояснения или исправления
  • представитель налоговой службы увеличил сумму налога в результате проведенной проверки;
  • сотрудник компании сам обнаружил ошибки в документе, которые не привели к снижению налога *

* Если налог стал больше из-за ошибки или неточности, сотрудник может сдать уточненную декларацию, хотя и не обязан этого делать. При этом такую ошибку можно исправить и в новой «обычной» декларации, пересчитав новые данные с учетом прежней переплаты.

Мнение эксперта
Саломатов Сергей
Эксперт по недвижимости
Уточненная форма подается в то отделение, в котором компания числится на день подачи этого документа. Это правило действует даже в тех случаях, если изначально «обычная» декларация подавалась в другое отделение налоговой службы.

Добавить комментарий
Войти с помощью: