Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2024 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.
Скачать заполненный образец декларации (Excel)
Образец и инструкция по заполнению
Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:
- Титульный.
- Пункт 1.1 в разделе 1.
- Второй лист с расчетом налога.
- Оба приложения – 1 и 2.
Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).
Титульный лист
Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).
Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.
По кварталам (1квартал – 3 мес.)
| 3 мес. | 21 |
| 6 мес. | 31 |
| 9 мес. | 33 |
| 12 мес. | 34 |
По месяцам
| номер месяца по порядку | обозначение |
| 1 | 35 |
| 2 | 36 |
| 3 | 37 |
| 4 | 38 |
| 5 | 39 |
| 6 | 40 |
| 7 | 41 |
| 8 | 42 |
| 9 | 43 |
| 10 | 44 |
| 11 | 45 |
| 12 | 46 |
Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:
| крупнейший | 213 |
| компания отечественная | 214 |
| обособленное подразделение со своим балансом | 221 |
| компания зарубежная | 245 |
| недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения | 281 |
Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).
Пункт 1.1. в разделе 1
Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:
- городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
- КБК;
- суммы для федерального и регионального бюджетов.
Расчет налога
Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.
| 010 | сумма, полученная от продаж |
| 020 | сумма доходов, относящихся к внереализационным |
| 030 | сумма расходов, относящихся к реализационным |
| 040 | расходы, относящиеся в внереализационным |
| 050 | материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости) |
| 060 | общая сумма полученной прибыли |
| 070 | часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости) |
| с 080 по 110 | эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п. |
| 120 | величина базы для налогообложения |
| со 140 по 170 | ставки по налогам |
| 180 | общая сумма налога |
| 190 | средства, которые направляют в бюджет федерального значения |
| 200 | средства, которые направляют в местный бюджет |
Приложение 1
На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:
| 010 | за весь календарный год |
| 011 | за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией |
| 012 | за продажу тех товаров, купленных компанией |
Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)
| 040 | доходы реализационные |
| 100 | доходы внереализационные |
Приложение 2
На этом листе более подробно расписывают расходную часть:
| 010 | издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией |
| 020 | издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных) |
| 030 | траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи |
| 040 | траты косвенного характера |
| 041 | косвенный расход обязательный – например, налоги |
| 042 | косвенный расход – в связи с амортизацией |
В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.
Порядок сдачи
Декларацию подают 3 способами:
- Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
- Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
- Отправляют онлайн в виде электронного письма.
Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2024 году крайними датами являются:
- 04.;
- 07.;
- 10.;
- 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).
Если же отчеты направляются на ежемесячной основе, то их необходимо предоставить до 28 числа месяца, ближайшего к отчетному. Например, документ за август 2018 направляется до 28 сентября того же года. А форма с отчетом за весь 2018 год предоставляется не позднее 29.01.2019 г.
Корректировка сведений: уточненная декларация
Как уже говорилось, в самой форме никаких поправок, зачеркиваний и т.п. допускать не разрешается. Поэтому в случае обнаружения ошибки, неточности следует оформить еще один документ – уточненную декларацию. За основу необходимо взять ту же форму, которая соответствует основной. Например, ошибка обнаружена в декларации за 2 квартал 2024 года. Значит, нужно взять уточненную форму, которая действовала в тот же период.
Случаи, когда необходимо предоставлять такой документ, и когда он не понадобится, описаны в таблице.
| декларация сдается | декларация не сдается |
|
|
* Если налог стал больше из-за ошибки или неточности, сотрудник может сдать уточненную декларацию, хотя и не обязан этого делать. При этом такую ошибку можно исправить и в новой «обычной» декларации, пересчитав новые данные с учетом прежней переплаты.
Поделиться ссылкой:
Загрузка...