БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ

Тел. +7 (499) 110-74-89 Москва Тел. +7 (812) 317-78-95 Санкт-Петербург

Нужна бесплатная
консультация
юриста?
Москва и московская область

Касса для ИП в 2019 году

Большинство ИП обязаны были перейти на применение кассовых аппаратов; окончательный срок перехода для отдельных категорий назначен на 1 июля 2019 года. Однако некоторые ИП освобождены от использования кассовой техники. Подробный перечень этих категорий, а также требования к кассовому аппарату и порядок регистрации ККМ – все это подробно описывается в статье.

Кассовый аппарат для ИП в зависимости от системы налогообложения

Вид системы налогообложения Вид деятельности Наличие кассового аппарата обязательно Возможность выдать бланк строгой отчетности Возможность выписать товарный чек
ИП на упрощенке Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ИП общая система налогообложения Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ЕНВД Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ЕСХН Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ПСН Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
Эксперт сайта
Мнение эксперта
Кочергин Сергей
Специалист по налогообложению, финансовый менеджер, эксперт сайта
Ранее мы рассказывали о том что такое кассовая дисциплина, рекомендуем вам также ознакомиться с этой информацией по этой ссылке.

Перечень категорий ИП, освобожденных от применения касс

Данный перечень также содержится в указанном федеральном законе. До сих пор кассовые аппараты могут не использовать предприятия с небольшим оборотом, которые реализуют:

  • ценные бумаги;
  • газеты, другие периодические издания;
  • мороженое;
  • квас;
  • билеты на транспорт и многое другое.

Причем имеет значение не только категория товара, но и доля его выручки от общего оборота, а также особенности реализации. Например, билеты нужно продавать именно в транспорте, а квас и молоко – с автоцистерн и т.п. Полный перечень представлен ниже.

категорий ИП которые могут работать без кассы

Требования к кассе для ИП: законодательная база

Основным законом, устанавливающим требования к кассовому аппарату для ИП, а также регулирующим иные правоотношения в этой сфере, является ФЗ №54. В нем формулируются общие требования к кассовой технике. При этом закон указывает на то, что данный список не является окончательным – периодически Правительство РФ вправе устанавливать и дополнительные требования, поэтому предпринимателям необходимо регулярно следить за изменениями законодательства в этой сфере. Основные условия описаны в таблице.

требования к кассовому оборудованию
  • часы, отражающие точное время;
  • программные средства;
  • аппарат для печати фискальной документации.
требования к корпусу кассы
  • наличие корпуса обязательно;
  • на его поверхности присутствует номер устройства, присвоенный заводом-изготовителем.
требования к функциям устройства
  • проверка контрольного числа;
  • прием и передача данных от оператора;
  • передача фискальных данных в накопитель;
  • формирование фискальной документации в электронном виде;
  • блокировка печати чеков, содержащих данные о 2 и более признаках расчета;
  • передача фискальной документации в обычном и зашифрованном виде в налоговую службу;
  • печать кода QR в читаемом виде (минимальные параметры 2*2 см);
  • принимать от оператора данные как в обычной, так и в шифрованной форме;
  • печатать фискальный документ в любое время для возможности корректной проверки должностным лицом.

Полный перечень этих требований к контрольно кассовой технике, актуальных на данный момент, указан в статье 4.

ФЗ №54 статья 4

Крайние сроки перехода ИП на использование кассовых аппаратов в зависимости от налогообложения

Сроки перехода на новый режим работы с применением кассы зависят от того, какую систему налогообложения выбрали предприниматели. По некоторым системам переход уже состоялся, по другим он только ожидается в 2019 году.

дата система/категория ИП
01.07.2017 общая, упрощенная и сельскохозяйственная
01.07.2018 налог на вмененный доход, патентная система *
01.07.2019 все предприниматели, которые оказывают услуги частным гражданам, а также ИП на патентной и вмененной системе **

* При условии, что у таких предпринимателей есть наемные работники, и их деятельность связана с розничной торговлей и общественным питанием.

** При условии, что таких предпринимателей нет наемных работников, которые работали бы в розничной сфере или общепите.

Все ИП, занимающиеся продажей любого алкоголя (исключительно или наряду с другими товарами), должны использовать кассовые аппараты уже с 31.03.2017 (система налогообложения в данном случае значения не имеет). Т.е. даже если такой предприниматель осуществляет работу в общественном питании и при этом реализует любой алкоголь, он обязан применять кассовое устройство.

Эксперт сайта
Мнение эксперта
Кочергин Сергей
Специалист по налогообложению, финансовый менеджер, эксперт сайта
О том какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП мы рассказывали здесь.

Принцип работы онлайн-касс

На онлайн-кассы распространяются те же самые требования, что и к обычным аппаратам – такое устройство должно выполнять следующие функции:

  • печать кода QR, а также ссылки;
  • прием и передача данных в ОФД;
  • наличие фискального накопителя;
  • обеспечение свободного взаимодействия с ОФД.

Сам принцип работы выглядит так:

  1. Кассир вводит необходимые данные о покупке, аппарата формирует чек.
  2. Данные с этого чека фиксируются в фискальном накопителе.
  3. Этот накопитель передает данные оператору с помощью интернет-связи.
  4. Оператор автоматически отправляет ответ, в котором подтверждает получение данных либо сообщает, что сведения не получены.
  5. Далее оператор передает сведения в налоговую службу.
  6. По просьбе покупателя кассир также формирует электронный чек, который можно отправить на телефон или указанный покупателем е-мэйл.

Таким образом, основное взаимодействие происходит между фискальным накопителем, оператором и сервером налоговой службы. Наглядно этапы работы онлайн-аппарата представлены на схеме; во многом по этому же принципу функционируют и обычные устройства.

Схема взаимодействия ККМ

Особенности чека, который формирует онлайн-касса в том, что в нем обязательно есть изображение QR-кода, величина которого в соответствии с требованиями законодательства должно составлять от 2*2 см и более. В остальном этот документ содержит точно такие же сведения, как и чек, напечатанный обычным аппаратом – это дата и время, сумма покупки, название и реквизиты организации и т.п. Указывать ФИО кассира в таких чеках необязательно.

Требования к чекам

Модели кассовых аппаратов: характеристики и стоимость

Индивидуальные предприниматели могут приобретать не любые кассовые аппараты, а только выбирать из перечня моделей, который можно найти на сайте ФНС.

В данный момент в этом перечне представлено 163 модели – именно эти устройства можно использовать для печати чеков.

реестр контрольно кассовой техники

Важно понимать, что продавцы кассовой техники заинтересованы в реализации своего товара, поэтому они чаще всего будут утверждать, что все их модели находятся в указанном реестре. Однако лучше всего дополнительно проверить эту информацию, загрузив документ с перечнем с сайта налоговой службы самостоятельно.

В представленной ниже таблице содержится описание технических характеристик и стоимости некоторых моделей кассовой техники из этого списка.

модель кассы
технические характеристики цена, руб.
Штрих Мини 01Ф

Штрих Мини 01Ф

  • масса 2 кг;
  • габариты 146*190*115 мм;
  • гарантия 18 мес.;
  • работает при температуре от +10 до +45 оС;
  • мощность 36 Вт;
  • печать термохимическая.
24800 руб.
АТОЛ 30Ф

АТОЛ 30Ф

  • габариты 89*160*80 мм;
  • масса 360 г;
  • гарантия 12 мес.;
  • ширина ленты 44 и 58 мм;
  • скорость печати 5 см/сек;
  • работает при температуре от +5 до +45оС;
  • ресурс печати 50 км;
  • автоотрез отсутствует;
  • подключение внешних устройств – только к компьютеру.
15400 руб.
ЭЛВЕС-МФ

ЭЛВЕС-МФ

  • габариты 230*115*75 мм;
  • вес 900 г;
  • гарантия 18 мес.;
  • работает при температуре от -20 до +40оС;
  • предусмотрена возможность изменения данных до печати чека;
  • подключение внешних устройств – только к компьютеру.
5250 руб.
Меркурий 180Ф

Меркурий 180Ф

  • габариты 220*170*75 мм;
  • масса 400 г;
  • гарантия 18 мес.;
  • средний срок службы 10 лет;
  • подключение к компьютеру через кабель или по Wi-Fi.
2690 руб.
Орион-100Ф

Орион-100Ф

  • габариты 345*255*110 мм;
  • масса 1,8 кг;
  • гарантия 18 мес.;
  • предусмотрена работа с ЕГАИС;
  • снабжен аккумулятором, может использоваться мобильно.
6790 руб.

Общая сумма расходов на покупку и установку кассы: примерная смета

Сам новый кассовый аппарат занимает значительную долю расходов, однако наряду с ним есть и другие издержки – их ориентировочная стоимость представлена в таблице.

статья расходов стоимость, тыс. руб.
новый кассовый аппарат 10-50
выход в интернет 6*
услуги ОФД 3-6**
установка программы 5-10
регистрация аппарата через ОФД*** 2-5

* Приведена примерная сумма за год из расчета 500 руб./мес.

** Приведена стоимость обслуживания в год.

*** Если у ИП уже есть электронная подпись, данная процедура бесплатна. Если подписи нет, заказать ее можно примерно за 3-5 тыс. руб.

Таким образом, даже по минимальным расценкам стоимость покупки, установки кассового аппарата для ИП, его регистрации и обслуживания в течение года составит 25 тыс. руб. В большинстве случаев средний размер издержек за год достигает 40-50 тыс. руб. с учетом покупки кассы, а без учета – порядка 20-30 тыс., т.е. около 2-3 тыс. руб. в месяц.

Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата

Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:

  • паспорт кассового аппарата;
  • договор с центром технического обслуживания;
  • заявление.

Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.

Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:

  • журнал кассира;
  • документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
  • журнал учета вызовов специалистов;
  • финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
  • доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).

Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.

В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:

  1. Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
  2. Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
  3. Изменение ФИО ИП или названия его компании.
  4. Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.

Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.

Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.

Схема перерегистрации кассовой техники

Штрафы и другие виды ответственности

Важно понимать, что сроки начала применения аппаратов во многом уже прошли, т.е. теперь большинство  предпринимателей должны обслуживать своих клиентов исключительно с помощью касс. Если во время проверки будет обнаружено, что кассовый аппарат не применяется либо используются устаревшие модели, не соответствующие описанным требованиям, нарушителя ожидают административные меры наказания. Они связаны не только со штрафами, но и с принудительным приостановлением деятельности до 3 месяцев:

  1. Если покупка совершена без применения кассы, сумма штрафа в общем виде составит от 25% до 50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб.
  2. Если подобное нарушение фиксируется во второй и последующий раз, и при этом установлено, что сумма покупки или совокупная сумма составила 1 млн. руб. и более, применяется приостановление предпринимательской деятельности на несколько дней/недель (максимум 90 дней).
  3. Если же используемый аппарат не соответствует заявленным требованиям (устаревшая модель), либо нарушен порядок регистрации или перерегистрации ККМ – должностное лицо по своему усмотрению может сделать предупреждение или взыскать штраф в размере 1,5-3 тыс. руб.
  4. Наконец, даже если устройство работает штатно, и нареканий к нему нет, но сотрудник по каким-то причинам отказал в выдаче покупателю чека (как бумажного, так и электронного) – должностное лицо опять же по своему выбору может сделать предупреждение или взыскать штраф в сумме 2 тыс. руб.

КоАП РФ статья 14.5

Поделиться ссылкой:

Оцените статью
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Комментарии
  1. Юлия

    Есть ли какие-то особые требования к самому кассовому аппарату или можно любой?Нужно ли нести его на проверку в налоговые органы и есть ли для этого специальные документы?

  2. olenatkachuk

    Чеки должны выдаваться в любом случае, не важно какая сумма или какой товар приобрели, права покупателей защищены законодательством. Во многих случаях клиент просто не берет чек и не считает его нужным. В таких случаях нужно напоминать об этом, потому что не исключено что потом клиент придет и будет защищать себя и свои права, так как чек ему не выдали.

  3. Ирина Терентьева

    Статья интересная, полезная, кое-что для себя нашла новое. Но вопрос, если ИП на ЕНВД, зачем нужны кассовые аппараты, если налог платишь не с дохода, а с площади. По крайней мере странно. Или нас еще ждут какие-нибудь новые налоги.

  4. Алексей

    Не смотря существование штрафов за совершение покупки без применения кассового аппарата, в большинстве случаев так и происходит. Роль кассового аппарата на предприятии чисто формальная: он есть, с его помошью пробивают некоторые операции, но реальную картину поступления денежной выручки он не отражает. Это связано с уходом несознательных налогоплательщиков от налогообложения. К сожалению в таких случаях, а их много среди предпринимателей, роль кассового аппарата в организации учета теряется и является лишь формальным инструментом учета.

Добавить комментарий