Большинство ИП обязаны были перейти на применение кассовых аппаратов; окончательный срок перехода для отдельных категорий назначен на 1 июля 2019 года. Однако некоторые ИП освобождены от использования кассовой техники. Подробный перечень этих категорий, а также требования к кассовому аппарату и порядок регистрации ККМ – все это подробно описывается в статье.
Вид системы налогообложения | Вид деятельности | Наличие кассового аппарата обязательно | Возможность выдать бланк строгой отчетности | Возможность выписать товарный чек |
---|---|---|---|---|
ИП на упрощенке | Торговля и остальное | + | ||
Оказание услуг населению | + | |||
ИП общая система налогообложения | Торговля и остальное | + | ||
Оказание услуг населению | + | |||
ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
Оказание услуг населению | + | |||
ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
Оказание услуг населению | + | |||
ПСН | Торговля и остальное | + | ||
Оказание услуг населению | + |
Данный перечень также содержится в указанном федеральном законе. До сих пор кассовые аппараты могут не использовать предприятия с небольшим оборотом, которые реализуют:
Причем имеет значение не только категория товара, но и доля его выручки от общего оборота, а также особенности реализации. Например, билеты нужно продавать именно в транспорте, а квас и молоко – с автоцистерн и т.п. Полный перечень представлен ниже.
Основным законом, устанавливающим требования к кассовому аппарату для ИП, а также регулирующим иные правоотношения в этой сфере, является ФЗ №54. В нем формулируются общие требования к кассовой технике. При этом закон указывает на то, что данный список не является окончательным – периодически Правительство РФ вправе устанавливать и дополнительные требования, поэтому предпринимателям необходимо регулярно следить за изменениями законодательства в этой сфере. Основные условия описаны в таблице.
требования к кассовому оборудованию |
|
требования к корпусу кассы |
|
требования к функциям устройства |
|
Полный перечень этих требований к контрольно кассовой технике, актуальных на данный момент, указан в статье 4.
Сроки перехода на новый режим работы с применением кассы зависят от того, какую систему налогообложения выбрали предприниматели. По некоторым системам переход уже состоялся, по другим он только ожидается в 2019 году.
дата | система/категория ИП |
---|---|
01.07.2017 | общая, упрощенная и сельскохозяйственная |
01.07.2018 | налог на вмененный доход, патентная система * |
01.07.2019 | все предприниматели, которые оказывают услуги частным гражданам, а также ИП на патентной и вмененной системе ** |
* При условии, что у таких предпринимателей есть наемные работники, и их деятельность связана с розничной торговлей и общественным питанием.
** При условии, что таких предпринимателей нет наемных работников, которые работали бы в розничной сфере или общепите.
Все ИП, занимающиеся продажей любого алкоголя (исключительно или наряду с другими товарами), должны использовать кассовые аппараты уже с 31.03.2017 (система налогообложения в данном случае значения не имеет). Т.е. даже если такой предприниматель осуществляет работу в общественном питании и при этом реализует любой алкоголь, он обязан применять кассовое устройство.
На онлайн-кассы распространяются те же самые требования, что и к обычным аппаратам – такое устройство должно выполнять следующие функции:
Сам принцип работы выглядит так:
Таким образом, основное взаимодействие происходит между фискальным накопителем, оператором и сервером налоговой службы. Наглядно этапы работы онлайн-аппарата представлены на схеме; во многом по этому же принципу функционируют и обычные устройства.
Особенности чека, который формирует онлайн-касса в том, что в нем обязательно есть изображение QR-кода, величина которого в соответствии с требованиями законодательства должно составлять от 2*2 см и более. В остальном этот документ содержит точно такие же сведения, как и чек, напечатанный обычным аппаратом – это дата и время, сумма покупки, название и реквизиты организации и т.п. Указывать ФИО кассира в таких чеках необязательно.
Индивидуальные предприниматели могут приобретать не любые кассовые аппараты, а только выбирать из перечня моделей, который можно найти на сайте ФНС.
В данный момент в этом перечне представлено 163 модели – именно эти устройства можно использовать для печати чеков.
Важно понимать, что продавцы кассовой техники заинтересованы в реализации своего товара, поэтому они чаще всего будут утверждать, что все их модели находятся в указанном реестре. Однако лучше всего дополнительно проверить эту информацию, загрузив документ с перечнем с сайта налоговой службы самостоятельно.
В представленной ниже таблице содержится описание технических характеристик и стоимости некоторых моделей кассовой техники из этого списка.
модель кассы | технические характеристики | цена, руб. |
Штрих Мини 01Ф |
| 24800 руб. |
АТОЛ 30Ф |
| 15400 руб. |
ЭЛВЕС-МФ |
| 5250 руб. |
Меркурий 180Ф |
| 2690 руб. |
Орион-100Ф |
| 6790 руб. |
Сам новый кассовый аппарат занимает значительную долю расходов, однако наряду с ним есть и другие издержки – их ориентировочная стоимость представлена в таблице.
статья расходов | стоимость, тыс. руб. |
новый кассовый аппарат | 10-50 |
выход в интернет | 6* |
услуги ОФД | 3-6** |
установка программы | 5-10 |
регистрация аппарата через ОФД*** | 2-5 |
* Приведена примерная сумма за год из расчета 500 руб./мес.
** Приведена стоимость обслуживания в год.
*** Если у ИП уже есть электронная подпись, данная процедура бесплатна. Если подписи нет, заказать ее можно примерно за 3-5 тыс. руб.
Таким образом, даже по минимальным расценкам стоимость покупки, установки кассового аппарата для ИП, его регистрации и обслуживания в течение года составит 25 тыс. руб. В большинстве случаев средний размер издержек за год достигает 40-50 тыс. руб. с учетом покупки кассы, а без учета – порядка 20-30 тыс., т.е. около 2-3 тыс. руб. в месяц.
Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:
Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.
Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:
Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.
В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:
Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.
Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.
Важно понимать, что сроки начала применения аппаратов во многом уже прошли, т.е. теперь большинство предпринимателей должны обслуживать своих клиентов исключительно с помощью касс. Если во время проверки будет обнаружено, что кассовый аппарат не применяется либо используются устаревшие модели, не соответствующие описанным требованиям, нарушителя ожидают административные меры наказания. Они связаны не только со штрафами, но и с принудительным приостановлением деятельности до 3 месяцев:
Не азартные игры – сообщество в телеграм, которое посвящено заработку на торговле криптовалютой. У канала…
Sheikh Announcement – это канал в телеграм для заработка на майнинге. Канал был создан не…
Esperio (Эсперио) — биржа, которую используют более 10 тысяч людей по всему миру. В ее…
Bcsfx24 trading platform (trades bcsfx24 org) — очередная "профессиональная" инвестиционная платформа. Команда опытных разработчиков спешит…
Изучение проекта Dm Sedra Pro что за сайт, и какие условия предлагает, показывает ряд противоречивых…
Fiorqomfar — брокер, открывающий доступ к рынкам металлов, сырьевой продукции, крипты, акций и других инструментов.…