Что такое наследственная масса

После смерти владельца имущества неизбежно встает вопрос о его наследовании. В первую очередь определяется, что такое наследственная масса.

Что относится к массе

Понятие наследственной массы часто используется в юридической практике. В законе используется другое словосочетание – состав наследства. Нередко используется также слово наследство. В юридическом смысле все эти понятия равнозначны. В Гражданском Кодексе России (статья 1112) указывается, что в эту массу входят:

• имущество покойного (движимые объекты и недвижимость);
• права по имуществу;
• обязанности, связанные с имуществом.

Указывается также, что речь идет о всех этих объектах, которые принадлежат умершему гражданину на праве собственности на день смерти. Например, если на следующий день ожидается поступление средств на его банковский депозит, эти деньги не являются собственностью, а значит, они не относятся к наследственной массе.

Имущество покойного

Под имуществом человека понимаются материальные вещи, ценные бумаги и денежные средства:

• личные предметы;
• квартира;
• дача;
• земельный участок;
• автомобиль;
• денежные средства;
• банковские вклады;
• ценные бумаги.

В случае крупных. дорогостоящих активов такое право обязательно подтверждается документально (квартира, авто, депозит и прочее).

Если же имущество бытовое (одежда, стиральная машина), в большинстве случаев невозможно получить документальное подтверждение принадлежности. Соответственно, привлекаются свидетельские показания, иные законные доказательства (если они потребуются).

Имущественные права

Под этими правами понимаются материальные возможности, прибыль, которая причиталась умершему от пользования имуществом. Все эти активы также перейдут наследнику вместе с объектом имущества:

• проценты по депозиту;
• дивиденды от акций;
• в некоторых случаях – накопительная часть пенсии (если в договоре это было предусмотрено);
• доходы от использования третьими лицами, компаниями продуктов интеллектуального труда умершего, которые принадлежали ему на авторских правах.
• доходы от аренды земли, квартиры, оборудования и многое другое.

Таким образом, формула определения наследственной массы: это имущество, доходы от него (в том числе и будущие) и обязательства по нему (в том числе и будущие).

Имущественные обязательства

Под имущественными обязательствами понимаются те обязанности, которые умерший должен был выполнить в связи с тем, что являлся собственником каких-то вещей. Наследнику переходят и эти вещи, и обязательства:

• оплата долгов покойного (например, коммунальных счетов, ипотечного кредита при наследовании квартиры или доли в ней);
• налог на квартиру, на любое другое имущество (в том числе все неоплаченные покойным наследодателем суммы);
• обязательства перед арендаторами квартиры, земельного участка;
• обязательства по договорам использования результатов интеллектуальной собственности умершего и многие другие.

Таким образом, наследник не может принять в наследство лишь само имущество и отказаться от определенных обязательств. Речь в этом случае идет только о двух возможных решениях:

1. Принятие всего наследства – т.е. всех активов и всех пассивов. Например, нельзя принять квартиру, но отказаться от машины в кредите. Или нельзя принять квартиру, но отказаться уплачивать налоги за нее, которые покойный не погасил вовремя.
2. Отказ от принятия наследства – любой человек вправе не заявлять своих требований. Он может отказаться в пользу любых других наследников, которым имущество переходит по закону. Таким образом, никто не обязан принимать наследственную массу. Однако отказ означает невозможность в будущем потребовать свои права – т.е. другого шанса уже никогда не будет.

В юридическом смысле такое явление описывается понятием универсальное правопреемство (получение всего наследства и всех обременений, с ним связанных).

Что не относится к массе

В той же статье Гражданского Кодекса указывается, что наследованию не подлежат:

1. Любые неимущественные права (право на тайну переписки, на честь и доброе имя и многие другие), которые очевидно не могут наследоваться чисто физически.
2. Имущество, которым умерший только пользовался, но не владел как собственностью (например муниципальная квартира, которую он не приватизировал или машина, взятая напрокат);
3. Имущественные права и имущественные обязанности, которые в силу объективных и законодательных причин мог исполнять только умерший. Речь идет, например, о следующих случаях:

• получение алиментов или обязанность платить по ним;
• получение компенсации морального вреда или обязанность компенсировать ему по постановлению суда;
• действие страховки здоровья и/или жизни умершего – однако страховая компенсация выплачивается в установленном договором порядке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если наследуются финансовые обязательства, долги, они не могут быть больше суммы всего наследства, которое досталось конкретному человеку. Например, если гражданину досталась комната в квартире, а долг за ипотеку превышает стоимость этой комнаты, то наследник оплачивает только ту часть обязательства, которая равна стоимости его наследства (комнаты). В этом случае получать свою долю не имеет смысла.

Наследственная масса: как описывается

Наряду с тем, что такое наследственная масса, что в нее входит, важно учесть и то, что все конкретные виды имущества обязательно указываются в завещании или в специальной описи, которая составляется нотариусом в присутствии наследника (наследников). Обязательное требование – наличие минимум 2 свидетелей. Он содержит в себе:

• полный перечень всего имущества (наименования вещей);
• основание принадлежности их к умершему (свидетельство о собственности, иные документы);
• подробное описание характеристик и состояния вещи;
• точное указание стоимости вещи на основе данных предварительно проведенной экспертизы или оценки нотариуса, с которой будут согласны все наследники; в основном оцениваются дорогие вещи (квартира, авто, земля и т.п.).

Документ подписывается:

• нотариусом;
• всеми наследниками;
• хранителем имущества (если он есть);
• свидетелями (если они есть).

На основе этой суммы формируются доли наследников и размер пошлины, которая оплачивается за нотариальные услуги.

Наследственная масса и налог на нее

Согласно последним изменениям в законодательных актах все граждане вне зависимости от степени родства, суммы наследственной массы и формы ее наследования (по завещанию или по закону) освобождаются от уплаты любых налогов. Исключение составляют следующие доходы:

• которые получены умершим в качестве гонорара за произведение литературы или научные книги, статьи, монографии;
• от продажи музыкальных композиций, картин, других предметов искусства;
• полученные от изобретения умершего, опытного промышленного образца.

Во всех этих случаях наследники оплачивают стандартный налог на доходы в размере 13% от общего дохода.

Все дальнейшие операции с имуществом, его продажа, получение доходов от использования облагаются налогом на общих основаниях, поскольку оно уже принадлежит новому собственнику.

Особенности наследования долгов

Переходят вместе с наследством все долги умершего:

• потребительские кредиты;
• ипотека;
• автокредиты;
• кредиты под залог имущества;
• кредитные карты;
• долги по коммунальным платежам;
• прочие финансовые обязательства.

При этом важно обратить внимание на несколько моментов:

1. По кредитному договору очень часто заключается и страхование жизни заемщика. Согласно страховке долг должна в полном объеме возместить страховая компания, поэтому обращаться за прояснением нужно именно туда.
2. После смерти заемщика соответствующая информация может не поступить в банк своевременно, в итоге на неоплаченную вовремя часть долга начнут начисляться штрафы, а в дом могут прийти коллекторы с требованием выплаты долга. По закону у наследника есть 6 месяцев для вступления в наследство. Соответственно, все свои права и обязанности по наследственной массе он начинает нести строго со дня вступления. Однако лучше предвидеть подобные случаи и вовремя передать в банк актуальную информацию о смерти.
3. Срок давности по открытию дел о судебном взыскании долгов с наследников составляет 3 года – если они истекли, банк или другая организация не сможет даже начать судебный процесс.
4. Если наследников несколько, они несут солидарную (общую) финансовую ответственность по оплате всех долгов, при этом учитывается их фактическая доля в наследственной массе (чтобы понять, что это такое, нужно разделить свою долю на общую сумму имущества).

Наследование бизнеса

Такая разновидность наследственной массы, как бизнес, имеет ряд своих особенностей в плане передачи их от умершего владельца своему наследнику.

В плане законодательного регулирования понятия бизнес не прописано, поэтому невозможно наследовать фирму, ИП, ООО как таковое, т.е. целиком как единый объект. Соответственно, происходит передача частей этого имущества и/или доходов от его коммерческой деятельности:

• участок земли, на котором расположен магазин, цех, предприятие и т.п.;
• собственно магазин, цех, завод как объект недвижимости;
• материальные ценности, находящиеся в этом объекте: товары, складские запасы, рабочее оборудование (средства производства);
• товарные знаки, патенты, прочие объекты авторского права;
• исключительное право использования названия (бренда) фирмы в коммерческих целях;
• доля уставного капитала, которую имел умерший как один из основателей общества с ограниченной ответственностью (ООО) или акционерного общества (АО);
• доходы, получаемые от коммерческой деятельности предприятия (если это напрямую указывается в завещании), а также доходы по ее акциям (дивиденды);
• все финансовые обязательства компании (выплаты по зарплате, уплата налогов, взносов в страховые фонды, кредитные обязательства).

Поскольку в данном случае наследственная масса представляет собой сложный объект с точки зрения количества заинтересованных лиц, то и рисков возникает гораздо больше, чем при «обычном» наследовании:

1. Если умерший был сам владельцем своей фирмы (ИП, ООО, АО), то за время вступления его в наследство (6 месяцев) другие заинтересованные лица могут документально и по факту принять все меры, чтобы его наследник не смог принимать важные решения по управлению компанией, а также совершить мошеннические действия по выводу средств через фиктивные депозиты, разделение имущества и т.п.
2. В случае когда у фирмы несколько собственников, то ситуация еще сложнее, поскольку они имеют законные права и методы изменения ситуации в компании до такой степени, чтобы наследнику по факту досталось как можно меньше средств.
3. Даже в благоприятном случае, когда между ключевыми лицами фирмы есть согласие, длительное отсутствие руководителя (6 месяцев) может негативно сказаться на ее экономическом положении.

Таким образом, наследование бизнеса предусматривает дополнительные издержки по экспертизе оценки имущества, оборудования, долей в капитале, а также более сложный процесс самого вступления в наследство в качестве нового руководителя компании.

В какой-то степени решить проблему можно несколькими способами:

1. Заблаговременно составить юридически и экономически грамотное завещание – что именно из наследственной массы и кому достанется; такое завещание лучше составлять с помощью грамотных юристов.
2. Заблаговременно привлекать предполагаемого наследника в дела компании, приобщать к своему бизнесу, менеджменту организации.
3. Получить внутреннюю договоренность между ключевыми лицами по поводу возможного временного управляющего, который сменит основателя после его смерти.

Основание для наследования

Закон определил две формы наследования:

1. По завещанию – имущество отходит лицу, указанному в завещании, которое составляется покойным без внешнего принуждения при условии его полной дееспособности. Документ действителен только в том случае, если его правомочность подтверждена подписью и печатью нотариуса. Конкретная доля наследства также прописывается в завещании. При этом если возникли долговые обязательства или доход по этому имуществу, они также переходят наследнику, которые имеет право решить, принять ему эту собственность или отказаться.
2. По закону – в тех случаях, когда завещание не было составлено, имущество переходит в порядке, который прописывается в части 3 главы 63 Гражданского Кодекса. В первую очередь наследуют близкие родственники, затем братья и сестры, племянники и племянницы и так далее (схематично порядок отражен на рисунке).

Закон определил круг лиц, которым в любом случае должна достаться своя доля (если только они не откажутся от нее). Это дети до 18 лет, дети с инвалидностью (любого возраста), супруги на пенсии или на инвалидности, а также родители-пенсионеры или инвалиды.

Оформление перехода наследства: пошаговая инструкция

Все документальные процедуры, связанные с передачей наследства, осуществляются нотариусами.

Последовательность действий наследника следующая:

1. Оценить выгоды от принятия/непринятия имущества (активы и пассивы) и соответственно решить, что делать: составление письменного согласия (принятия) или письменного отказа.
2. Совершить личный визит в нотариальную контору и написать заявление.
3. Одновременно с заявлением предоставить следующие документы:

• оригинал или нотариально заверенная копия свидетельства о смерти покойного;
• оригинал своего паспорта;
• оригинал или нотариально заверенная копия завещания, если оно было составлено умершим;
• документы, которые подтверждают факт родства с умершим, если имущество передается без завещания;
• документы, которые нужны для получения льготы при оплате услуг нотариуса.

4. Далее оплачивается пошлина за услугу нотариуса, получается свидетельство о праве на наследство, а само имущество передается по истечении 180 календарных дней со дня его выдачи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если за 180 дней никто своих прав не предъявил, имущество будет распределено между наследниками следующей очереди. Однако если имела места уважительная причина (болезнь, служебный долг), из-за которой наследник не смог вовремя заявить свои права, он может сделать это и спустя полгода, но уже в судебном порядке.

Оплата пошлины: размер и возможные льготы

За услуги нотариуса обязательно оплачивается пошлина, которая зависит от суммы имущества и от степени родства наследника. Наглядно эти данные отражены в таблице.

В законе отражены категории лиц, которые уплачивают половину от пошлины:

• инвалиды 1 группы;
• инвалиды 2 группы.

Они обязаны подтвердить свою инвалидность документально. При этом не имеет значения, к какой очереди наследников они относятся.

Пошлина полностью не оплачивается:

• несовершеннолетними;
• ветеранами, инвалидами ВОВ, героями РФ и СССР, полными кавалерами Ордена Славы;
• недееспособными в любом возрасте;
• если наследодатель был политически репрессированным лицом;
• при наследовании квартиры, дома, если длительное время наследник проживал вместе с покойным;
• при наследовании депозитов в банке, зарплаты, пенсии, авторского гонорара;
• если покойный погиб при исполнении служебных обязанностей (в органах МВД, ФСБ, МЧС и другие).

Пошлина платится только за услуги нотариуса, а все прочие расходы (по оценке стоимости имущества в ходе экспертизы, по его охране, транспортировке и т.п.) оплачиваются наследниками пропорционально их доле.

Таким образом, перед окончательным решением по принятию имущества умершего, важно проанализировать, что такое наследственная масса именно в вашем случае, стоит ли ее брать, есть ли риски от дальнейших финансовых операциях с нею. При этом закон в любом случае гарантирует, что гражданин не оплатит долгов больше, чем его доля. Но если даже и так, то процедуры работы с документами, процессы оформления отнимут довольно много времени.

Поделиться ссылкой: