Налоговый вычет на ребенка (детей) – это частичная компенсация по налогу на доходы, который ранее был выплачен самим гражданином либо удержан компанией, в которой он работает. Величина вычета установлена на уровне федерального законодательства – например, на 1 ребенка это 1400 рублей ежемесячно. Процедура оформления вычета, а также практические примеры с расчетами, актуальные размеры компенсаций – все это можно найти в статье.
Предоставление вычета возможно в отношении детей:
Второе условие выполняется, если ребенок обучается на очной форме вуза либо учреждения среднего профессионального образования (вне зависимости от источника финансирования – бюджетная или коммерческая основа). При этом речь идет не только о студентах (специалистах, бакалаврах), но также учащихся в:
Размеры, а также порядок предоставления вычета регулируется налоговым законодательством. Согласно ему размеры компенсации зависят от количества детей, а также от их статуса (инвалиды, обучающиеся). Месячные размеры вычетов представлены в таблице.
первый или второй ребенок | по 1400 р на каждого |
3 ребенок и последующие | по 3000 р начиная с третьего |
ребенок был призван инвалидом до совершеннолетия либо он обучается на очном отделении (в том числе ординатура, аспирантура) и при этом является инвалидом 1 либо 2 группы (до 24 лет) |
|
На получение компенсации имеет право:
Вычет не предоставляется гражданину, чей официальный месячный доход превышает 350 тысяч рублей: указание об этом содержится в той же статье НК.
Важно понимать, что в общем случае компенсацию получают оба родителя в пределах установленных сумм. Однако в ряде ситуаций 1 родитель (родной или приемный) получает двойной вычет, т.е. за себя и супруга. Наиболее простая причина – так решили сами супруги (соответствующее письменное согласие нужно предоставить в налоговый орган). Другой случай – родитель признан единственным для ребенка. Подобная ситуация возможна, если:
Важно понимать, что ни при каких условиях родитель не определяется как единственный, если имеет место хотя бы 1 из следующих признаков:
Компенсация предоставляется только с налога на доходы, т.е. с НДФЛ. Источником его поступления чаще всего является зарплата, однако также этот налог удерживается и с других доходов:
Важно понимать, что пенсии и прочие государственные пособия (для детей, по инвалидности, по безработице и т.п.) не облагаются налогом на доходы. Соответственно и компенсацию в данном случае получить невозможно.
Для определения точного размера компенсации необходимо учесть:
ПРИМЕР 1
Зарплата отца 50 тысяч рублей в месяц, зарплата матери 30 тысяч рублей в месяц. Ежемесячный НДФЛ с отца составляет 13% от 50 тысяч, т.е. 6500 р. Аналогичный платеж для матери 3900 р. В семье есть 1 несовершеннолетний ребенок. В таком случае каждый родитель может претендовать на предельно возможную выплату – по 1400 р. Общая сумма вычета – 2800 р ежемесячно (за год 33600 р).
ПРИМЕР 2
Для того же случая рассмотрим семью, в которой первому сыну уже 27 лет, второму – 25 лет, третьему – 22 года (студент-очник). Несмотря на то, что первые два сына уже вышли за пределы возраста, когда предоставляется вычет, третий имеет на него право, причем он считается именно третьим, а не первым. Соответственно размер компенсации не 1400 р, а 3000 р на каждого родителя.
Гражданин должен обратиться:
В любом случае для оформления выплаты необходимо предоставить такие документы:
Компенсация предоставляется в течение всего периода, пока не наступит основание для ее прекращения (см. следующий раздел) – в общем случае до исполнения гражданину 18 лет либо 24 лет при условии обучения на очной форме. Вычет определяется на ежемесячной основе, при этом он начинает предоставляться именно с того месяца, как родился ребенок.
Даже если он родился 31 января, компенсация будет предоставлена за весь январь. Также выплата будет начисляться и в течение всего года после наступления основания для ее прекращения. Например, гражданину исполняется 24 года 1 января 2020 года. При этом в течение всего этого времени он обучается на очной форме. Соответственно вычет будет предоставляться в том числе и в течение всего 2020 года по декабрь включительно (даже если гражданин официально трудоустроится и начнет содержать себя самостоятельно).
Исходя из норм налогового законодательства можно перечислить несколько оснований, при наступлении которых право на выплату сразу прекращается:
Важно отметить, что родители продолжают получать выплаты даже в том случае, если дети:
Таким образом, суть вычета состоит в том, что государство вначале удерживает НДФЛ (чаще с зарплаты), после чего родитель предоставляет заявление на получение частичной компенсации. Она зависит от количества детей, размера зарплаты, а также от наличия/отсутствия инвалидности ребенка. Получить ее может как единственный родитель, так и оба супруга при соблюдении описанных выше условий.
Не азартные игры – сообщество в телеграм, которое посвящено заработку на торговле криптовалютой. У канала…
Sheikh Announcement – это канал в телеграм для заработка на майнинге. Канал был создан не…
Esperio (Эсперио) — биржа, которую используют более 10 тысяч людей по всему миру. В ее…
Bcsfx24 trading platform (trades bcsfx24 org) — очередная "профессиональная" инвестиционная платформа. Команда опытных разработчиков спешит…
Изучение проекта Dm Sedra Pro что за сайт, и какие условия предлагает, показывает ряд противоречивых…
Fiorqomfar — брокер, открывающий доступ к рынкам металлов, сырьевой продукции, крипты, акций и других инструментов.…