Льготы по налогу на имущество

Полный перечень категорий льгот по налогу на имущество физических лиц, устанавливается не только федеральным, но и региональным законодательством. Это инвалиды, ветераны, родители детей-инвалидов и другие граждане. Список льготных категорий граждан по каждому налогу, а также порядок оформления льготы подробно описывается в статье.

Категории льготников

Имущественные налоги начисляются только на ту собственность, которой официально владеют граждане. Это могут быть такие виды обязательных платежей:

на квартиру;
на дом;
на дачу, участок земли;
транспортный.

В 2024 году освобождение от уплаты налога на имущество получают льготные категории, которые владеют любым объектом при условии, что он не используется для коммерческой деятельности (например, для сдачи квартиры в аренду, для продажи сельскохозяйственной продукции с земельного участка и т.п.).

Льготы по налогу на недвижимое имущество

Полный перечень категорий граждан кому положены льготы по налогу на недвижимое имущество перечислен в таблице.

категория	пояснения
пенсионеры	граждане, которые получают пенсию по любому основанию
инвалиды	группы: 1 и 2, с детства
Герои	СССР, РФ, а также ордена Славы
ветераны	граждане, участвовавшие в Гражданской войне и ВОВ
военнослужащие	все граждане, служащие и служившие в рядах ВС РФ, в том числе в запасе (их стаж должен составлять не менее 20 лет)
пострадавшие от техногенных аварий	граждане, которые подверглись радиационному воздействию в результате катастрофы на ЧАЭС, «Маяк», а также из-за сбросов отходов в р. Теча
воевавшие в Афганистане	граждане, которые участвовали в военных действиях в период афганской войны, а также военнослужащие, исполнявшие долг в ходе других боевых действий
родственники военнослужащих	супруги, родители, дети и другие члены семьи граждан, которые погибли при исполнении воинского долга (потерявшие кормильца)
граждане, занимающиеся профессиональной творческой работой	граждане, которые имеют мастерские, студии и другие помещения
другие категории	граждане, которые имеют в собственности хозпостройки, другие сооружения (одно или несколько), суммарная площадь которых до 50 м²*

* При этом все эти постройки должны располагаться на территории земельного участка, назначение которых официально определено как «личное подсобное хозяйство».

Граждане освобождаются от уплаты налога только на 1 из перечисленных объектов. Поэтому если лицо, например, владеет одновременно 2 квартирами либо квартирой и дачей, оно самостоятельно указывает, какой объект должен быть освобожден от налога.

Транспортный налог

Для машин и других ТС действуют такие же правила – граждане имеющие право на льготу могут не оплачивать налог только на 1 из объектов при условии, что он не используется для такси, грузоперевозок и других предпринимательских целей.

категория	пояснения
инвалиды	если автомобиль специально оборудован для инвалида, и при этом он оформлен с участием соцзащиты
граждане, незаконно лишившиеся авто	если машина была угнана (при условии, что она официально находится в розыске)
Герои	СССР, России, ордена Славы, а также по трудовым достижениям (соцтруда, Трудовой славы)
участники ВОВ	инвалиды и участники, ветераны ВОВ и других боевых действий
военнослужащие	при условии, что получили инвалидность во время исполнения своих обязанностей (в результате увечий, контузии и т.п.).
пострадавшие в результате техногенных катастроф	имеются в виду аварии, связанные с ЧАЭС, «Маяк» и в результате испытаний, ранее проводившихся на полигонах в Семипалатинске
пенсионеры	как по старости, так и по любому другому основанию
инвалиды	любой категории
представители ребенка-инвалида	это могут быть как родные, так и приемные родители, а также его опекуны или попечители

Во всех описанных случаях граждане могут не оплачивать налог на имущество только в том случае, если мощность двигателя их авто не более 100 л.с.

Льготные категории по земельному налогу

В этом случае льготниками являются практически те же категории граждан.

категория	пояснения
Герои	СССР, РФ, ордена Славы
инвалиды	1 группа (получить льготу может и 2 группа, если инвалидность была присвоена до конца 2003 года)
инвалиды детства	все граждане
ветераны	ВОВ и других войн
пострадавшие из-за техногенных аварий	на ЧАЭС, а также в результате испытаний ядерной бомбы, оборудования для космоса

Региональное законодательство может предоставлять льготы по налогам на имущество и другим группам населения. Поэтому конкретный список льготников зависит от субъекта РФ и может периодически изменяться.

Срок начисления налога

Для оплаты налога на имущество гражданин подает декларацию в местную налоговую инспекцию. Туда же он обращается и в случае наличия льготы – необходимо предоставить документы, дающие право на освобождение от оплаты. Таким образом, отмена налога на имущество не производится «автоматически», т.е. даже льготным категориям квитанции будут приходить на общих основаниях, если они не подтвердили свое право на освобождение.

Предельный срок оплаты налога на имущество – 1 декабря года, который следует за отчетным. Например, гражданин приобретает автомобиль 1 июня 2018 года. Поэтому отчетным периодом выступает 2018 год, а предельным сроком оплаты налога будет 1 декабря 2019 года. До этой даты необходимо либо предоставить декларацию и оплатить взнос, либо предоставить документы, дающие право льготы.

Важно понимать, что квитанция об оплате может поступить по адресу налогоплательщика в любое время, но документ может и не прийти. Однако отсутствие уведомления из налоговой не означает, что гражданин может не оплачивать налог или не заявлять о своем праве на льготу. Таким образом, налогоплательщик в любом случае должен уведомить налоговую о том, что он вправе не перечислять взнос за свою квартиру, автомобиль или другое имущество.

Если гражданин имеет право льготы по налогу на имущество, однако не заявил об этом своевременно, он освобождается от оплаты налога и может потребовать перерасчета (если фактически делал взносы). Максимальный срок перерасчета составляет 3 предшествующих года. Например, если льгота появилась в 2015 году, но гражданин все равно оплачивал налог, он может потребовать вернуть все суммы за 2017, 2018 и 2019 гг., но не за 2018 г.

Порядок получения льгот

Для получения льготы по налогу на имущество гражданин или его представитель, действующий на основании доверенности, заблаговременно (по рекомендации ФНС до 1 мая, но в любом случае не позднее 1 декабря) обращается в налоговую инспекцию. С собой он берет паспорт и уведомление о выборе объекта (при наличии, например 2 квартир или 2 автомобилей). Ранее также были необходимы документы, подтверждающие наличие льготы, однако с 2018 года подавать их необязательно, поскольку налоговая инспекция делает соответствующие запросы самостоятельно.

Заявку можно подать:

в отделении налоговой службы;
через личный кабинет ФНС;
по Почте России заказным письмом.

На месте составляется заявление по следующему образцу.

Скачать образец заявления на получение льготы по налогу на имущество (pdf)

Срок рассмотрения заявления составляет до 30 рабочих дней, иногда – дольше. Заявитель получает письменный ответ с положительным или отрицательным решением (обжаловать его можно через вышестоящую инстанцию налоговой службы или в судебном порядке).

Поделиться ссылкой:

Оцените статью

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...