Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Процедура налогового вычета подразумевает предоставление компенсации со стороны государства, выделяемой из числа налоговых отчислений гражданина и возвращаемых ему единовременно или отдельными платежами в несколько приемов с учетом различных социально значимых обстоятельств, льгот, заслуг и т.д. Налоговый вычет при покупке квартиры представляет, таким образом, компенсацию из выплаченных налогов в случае приобретения жилплощади в собственность. С 2014 года такой вычет может достигать суммы в 260 тыс. рублей.

Описание процедуры

Процедура налогового вычета подразумевает возможность после приобретения новой жилплощади уменьшить налогооблагаемый доход гражданина. При этом можно получить возврат налогов в виде определенной, фиксированной законодательством суммы, которую налоговый орган предоставит обратно в распоряжение гражданина безвозмездно, или же просто не выплачивать определенную сумму в рамках налогового бремени.

Процедура доступна для облагаемых подоходным налогом граждан РФ, находящихся на службе, работающих или занимающихся бизнесом и, соответственно, выплачивающих подоходный налог, вычет из которого и будет производиться.

Если имущество было приобретено после первого января 2014 года, максимальная сумма, с которой имеется возможность произвести налоговый вычет – 2 миллиона в рублях.

При этом под вычет попадает 13% (сообразно значению подоходного налога) от этой суммы, то есть, на пределе – двести шестьдесят тысяч рублей. В данном случае – речь идет о сумме, которую гражданин выплачивает в рамках сделки по недвижимости без кредитных обременений.

Также с 1 января 2014 года государство разрешает получить налоговый вычет по ипотечным выплатам или иным кредитным обязательствам под жилую недвижимость, максимальная сумма под обеспечение при таком вычете – 3 миллиона в рублях, на пределе получается триста девяносто тысяч рублей.

В случае, если недвижимость была приобретена до 2008-го года, предельный объем выплаты вычета может составить 130 тыс. рублей (вычитается из максимального доступного к этому сроку миллиона рублей по сделке). В то же время, при осуществлении выплат с кредитным обременением и своевременной уплатой процентов, до 2014 года, имеется возможность получения компенсации по сумме выплаченных средств без ограничения объема (также 13% от суммы).

Сумма, из которой может накопиться до 2 млн. вычета, рассчитывается по следующим целям и типам расходов:

1. При приобретении жилого дома на территории РФ полностью или в рамках доли в нем учитываются:

• непосредственно сделка по покупке имущества, как уже готового, так и на этапе строительства;
• расходы на формирование проекта строительства и расчет сметы;
• расходы на покупку материалов, идущих затем в строительство и в отделку жилплощади;
• расходы на обеспечение услуг и работ по отделке приобретенного здания, а также непосредственно на его возведение;
• обеспечение устройства и подводки к жилью газа, света, воды, а также прокладка канализации, под выплату подпадает подключение к общим сетям и формирование автономного контура.

1. При приобретении в рамках границ РФ доли или полного права собственности на комнату или квартиру:

• непосредственно сделка по покупке имущества может осуществляться в отношении уже сданной в собственность жилплощади или на этапе строительства, например, по договору долевого участия;
• покупка материалов, которые необходимо использовать для отделки жилого помещения;
• разработка проекта, а также формирование сметы на работы по отделке жилплощади;
• непосредственно оплата работ и различных типов услуг, приобретаемых для обеспечения отделочных работ на объекте.

1. При приобретении участка земли, если целью данной покупки является дальнейшее возведение на этом пространстве жилого здания.
2. Вычет может предоставляться под условия осуществления погашения кредитов (ипотечного и других типов), целью которых непосредственно должна являться покупка жилого помещения, квартиры, дома или земли на территории РФ или же осуществление строительства своего жилья. При этом в расчет идут только кредитные обязательства по отношению к российским кредиторам (организациям, банкам, ИП и т.д.).
3. Также под вычет попадают займы, взятые для обеспечения рефинансирования уже существующих обязательств под приобретение или строительство своего жилья.

Право получить и распорядиться налоговым вычетом имеют:

• лицо, во владении (собственности) которого находится имущество;
• право на вычет также имеет второй супруг, если он до этого ни разу не прибегал к процедуре уменьшения налогооблагаемого дохода после покупки жилой недвижимости, не участвовал в сделке по покупке имущества под текущий вычет и сделка совершилась в браке, предусматривающем совместное приобретение и владение;
• в случае с собственником жилого помещения, еще не пересекшим порог совершеннолетия, вычет может быть предоставлен одному из его родителей, если таковой не использовал своего права на получение компенсации ранее, в других обстоятельствах.

Дополнительные обстоятельства

При осуществлении процедуры налогового вычета при покупке квартиры в учет идут только те расходы, которые гражданин (собственник) понес самостоятельно.

То есть, на выплаты, проведенные третьими лицами, работодателем, сторонними организациями, при получении квартиры от государства, выплате субсидий из бюджета, наследовании, использовании материнского капитала и любых других обстоятельствах, не подразумевающих участия личных доходов, налоговый вычет из подоходного налога не полагается.

Также не подпадает под условия предоставления налогового вычета ситуация, когда расчеты производятся между взаимозависимыми персонами. Под взаимозависимыми в данном случае нормативно подразумеваются родители и дети, мужья и жены, работники и работодатели, близкие родственники и т.д.

Приобретение жилплощади в рамках обмена (по договору) с осуществлением доплаты – вполне законная процедура, в рамках которой имеется возможность получить уменьшение налогооблагаемого дохода.

Имущество, которое было приобретено по долям, если покупка произошла до 2014 года, под вычет подпадает по принципу распределения, в зависимости от объема доли на каждого собственника. В случае с долями после наступления 2014-го – распределение идет не по долям, а по тем расходам, которые по факту понесли собственники в ходе приобретения жилплощади.

Принципы расчета налогового вычета на квартиру

Рассчитывая налоговые выплаты, которые могут быть компенсированы государством при покупке жилой недвижимости, стоит учитывать, что их объем зависит непосредственно от понесенных на приобретение жилплощади расходами, а также от общего годового объема выплаченных гражданином налогов.

То есть, в год сумма возврата или вычета по налогам не может превышать общего годового значения 13% подоходного налога, перечисленного гражданином государству, а также за все время выплаты/снижения бремени не может превышать 2 000 000 руб. или 3 000 000 руб. при сделке из собственных финансов или при оплате процентов по ипотеке соответственно.

1. Общая сумма, которая может быть компенсирована по возврату налогов, составляет тринадцать процентов от объема сделки, при этом стоит учитывать, что речь идет о сделке на любую сумму, и когда жилье по своей стоимости превосходит 2/3 млн. руб., и когда объем до этих значений не дотягивает. То есть 260/390 тыс. руб. – это исчерпывающее значение финансовых ресурсов, которые можно получить по возврату налогов. Стоит также иметь ввиду, что в отношении жилья, приобретение которого состоялось до наступления 2014 года, под возврат налогов подпадает одинарная покупка, то есть, получить возврат можно за одну сделку по жилой недвижимости в жизни. В случае с покупкой жилья после 2014-го – вычет можно запрашивать суммарно по любому количеству сделок по жилой недвижимости, пока не будет достигнут предел в 2/3 млн. и 260/390 тыс. руб. соответственно.
2. После приобретения жилья на налоговые вычеты или возврат можно подавать каждый год, при этом из объема выплачиваемых налогов гражданина будут вычитаться соответствующие тринадцать подоходных процентов или же сумма такого же объема будет возвращаться. Превысить годовой объем выплат за пределы суммы выплаченных налогов нельзя. При этом выплаты могут производиться до достижения максимальной суммы каждый год, если, соответственно, каждый год подается заявление на налоговые вычеты.

Налоговый вычет предельным значением 260/360 тыс. руб. – это вся возможная на срок жизни гражданина выплата компенсации государством при покупке квартиры/дома/земли в собственность для проживания.

Примерные таблицы расчетов

Инструкция по получению налогового вычета и необходимая документация

Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно у нанимателя работника (стороны, предоставляющей работу) или непосредственно в налоговой. Алгоритм, при непосредственной заявке в службу по сбору налогов:

1. Осуществить сбор необходимой документации, задачей которой становится подтверждение права владения приобретенной недвижимостью;
2. Осуществить сбор необходимой документации по осуществленным платежам;
3. При необходимости – готовим документы, дающие подтверждения права совместной собственности на жилплощадь;
4. В бухгалтерии места своей работы (или мест работы, в случае наличия нескольких таковых) необходимо испросить справку, по которой происходит уточнение налогов, что были начислены или удерживались за необходимый к вычету год;
5. Подготавливаем декларацию по налогам;
6. Подаем в соответствующий орган по налогам и сборам справки, заявление, документацию о доходах, налогах и на приобретенное имущество;
7. Ожидаем решения соответствующей службы;
8. Получаем вычет или возврат налоговых средств.

Документы, которые обеспечивают подтверждение права владения соответствующей недвижимостью:

• если был возведен или куплен отдельный дом (жилой) – свидетельство, подтверждающее гос. регистрацию права на это имущество;
• если была куплена квартира или отдельная комната в многоквартирном здании – договор, подтверждающий факт покупки, акт, в котором отмечено, что собственность или доля собственности были переданы соответствующему лицу, государственное свидетельство о регистрации собственности (права на нее);
• если приобретается участок земли, на котором планируется возведение жилья или установка готового жилого объекта – свидетельство на право собственности государственного образца;
• если вычет должен быть получен под кредитные обязательства – договор, который дает подтверждение факта получения займа, ипотеки, кредитного бремени с соответствующими графиками осуществления платежей по процентам и для погашения суммы.

Документы по платежам, призванные дать подтверждению факта совершенных на покупку имущества расходов:

• выписки по банковской документации, говорящие о том, что покупатель переводил финансовые средства продавцу;
• квитанции, которые прилагались к приходным ордерам;
• чеки – кассового образца и товарного образца;
• акты, дающие подтверждение факта закупки материалов под отделку и возведение жилого строения, с прописью данных продавца.

Документы, которые служат доказательством осуществления выплат по кредитам под приобретенную в собственность недвижимость:

• выписка, предоставляемая с активного на момент осуществления выплат лицевого счета гражданина;
• справка, предоставляемая организацией, осуществившей процедуру кредитования, которая подтверждает факт произведенных выплат;
• другие док-ты.

Документы, актуальные в случае совместного владения имуществом:

• копия документа, подтверждающего законность брака;
• заявление, в рамках которого супруги определяют объем и форму распределения полученных от государства (вычетом или возвратом) средств.

Необходимая для нал. службы документация:

• 3-НДФЛ – заполняется стороной, подающей на предоставление уменьшения налогооблагаемого дохода;
• 2-НДФЛ – запрашивается в отделе нанимателя, ответственном за предоставление такой документации (бухгалтерия, фин. отдел и т.д.).

Осуществление процедуры уменьшения налогооблагаемого дохода также возможно, если обратиться к работодателю, она имеет такой алгоритм:

1. В произвольном формате формируется заявление, цель которого – получить уведомление нал. службы о том, что у лица имеется право на уменьшение налогооблагаемого дохода;
2. Провести подготовку всей необходимой документации, служащей доказательной базой возможности получения возврата или вычета;
3. Представить оформленное заявление и заверенные документы в подразделение налоговой службы (обращение происходит по месту нахождения или проживания) для получения соответствующего уведомления о возможности производства вычета;
4. В течении тридцати дней, согласно установленным законодательным ограничениям, налоговый орган имеет обязательство предоставить гражданину правильно заполненное уведомление;
5. Полученное уведомление предоставляется на место работы (в бухгалтерию, начальству или иному ответственному сотруднику) и служит основанием для работодателя, в зависимости от установленной суммы вычета, перестать удерживать НДФЛ из заработной платы подавшего уведомление гражданина весь остающийся год или время, за которое объем вычета будет покрыт.

Если в службу по сбору налогов подаются копии каких-либо документов, с ними необходимо располагать также и оригиналами, с которыми должен иметь возможность, при наличии необходимости, ознакомиться инспектор.

Право на предоставление гражданину вычета по выплаченным налогам наступает с того временного периода (года), в течение которого был получен док-т, удостоверяющий право владения жилым имуществом. То есть значение имеют даты, отмеченные в ДДУ или св-ве о регистрации права на владение недвижимостью.

При подаче заявления на производство вычетов (налоговых) по месту работы стоит учитывать, что работодатель будет располагать правом и возможностью (и, соответственно – обязательством) не проводить удержание из ЗП НДФЛ только с месяца, когда было получено соответствующее уведомление.

То есть, получать вычеты непосредственно со стороны работодателя, с учетом права службы по налогам выдавать уведомление тридцатидневный срок, можно, как правило, не больше 11-ти месяцев года.

Видео: налоговый вычет при покупке жилья

Образец, по которому заполняется заявление

В налоговой декларации по форме стандарта 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие поля и внести такие данные:

• налоговый период;
• Ф.И.О подающего заявление, данные о дате и месте рождения;
• данные, указанные в паспорте;
• статус налогоплательщика – речь идет о том, является ли гражданин налоговым резидентом РФ, если лицо резидентом не является, ему не может быть предоставлен налоговый вычет;
• адрес проживания или расположения;
• контактные данные для обратной связи;
• в первом разделе формы указываются сведения по налогам и выплатам гражданина, которые должны быть внесены в казну или по которым необходимо провести возврат;
• второй раздел включает расчет относительно базы налогов и облагаемой оными суммы;
• на листе А-формы за 2016-й год указываются финансовые поступления, поступающие от источников, в рамках РФ;
• на листе Б – финансовые поступления из-за пределов РФ, подверженные налоговому обременению;
• на листе В – финансовые поступления от бизнеса, адвокатской и иной частной практики;
• на листе Г – проводится расчет по сумме доходов, которые не подлежат налоговому обременению;
• непосредственно на листе Д1 идет указание по покупке либо осуществлению возведения недвижимого имущества различных типов, включая жилую недвижимость, дающую возможность произведения возврата или уменьшение налогооблагаемого дохода;
• на листе Е1 указываются, в том числе, стандартные вычеты, которые можно осуществить по выплаченным гражданином налогам.

 3-НДФЛ на покупку квартиры пример заполнения для получения вычета

Видео — Как быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета

При покупке квартиры или иной жилплощади налоговый вычет или возврат финансовых средств можно получить в нал. службе или через работодателя можно реализовать подтвержденную документами процедуру временного прекращения удержания НДФЛ. Таким правом располагают только граждане РФ, которые работают и платят налог на доходы.

По состоянию на 2024 год имеется возможность получения компенсации в размере двухсот шестидесяти тысяч рублей для сделок из своих средств и трехсот девяноста тысяч рублей для сделок, где имеется кредитное обеспечение.

Уменьшение налогооблагаемого дохода – полностью законная процедура, которая не налагает на заявителя никаких санкций, никак негативно не влияет на отношения с нал. службой. При осуществлении данной процедуры проверке подлежат исключительно док-ты, поданные гражданином в процессе обращения, другая его деятельность, в рамках стандартной ситуации протекания процесса, нал. орган не интересует и не проверяется.

Поделиться ссылкой: